Проверка контрагента: какие документы потребуют у вас

Содержание:

Как добросовестный плательщик может попасть в незаконную схему

Иногда на практике компания может выяснить, что стала фигурантом серой схемы налоговой оптимизации, когда пришло требование доплатить налог или был заблокирован расчетный счет. Потом оказывается, что была подана уточненная декларация по НДС, в которой фигурирует фиктивная сделка. А суть в том, что эту уточненку подавала не компания, а мошенники, которые послали ФНС по ложному следу, выиграв тем самым время для завершения своей схемы.

Возникает вопрос — как стороннее лицо может подать декларацию по НДС за компанию? Ответ простой — в схеме всегда участвует фиктивная доверенность. Есть два варианта:

  • по ней изготавливается сертификат электронной подписи;
  • мошенник направляет в ФНС письмом липовую доверенность, на основании которой потом может подавать отчетность от имени компании.

Далее заполняется уточненная декларация, в которую встраивается нужная мошеннику сделка. Отчет подписывается ЭЦП и отправляется в налоговую через ЭДО. Причем на уровне оператора проверить правомерность подачи уточненки невозможно. У налоговой также нет никаких сомнений в том, что отчет подана правомерно, даже если она поступила через другого оператора (у одной компании их может быть несколько).

По уточненной декларации получается, что компания провела сделку и начислила НДС. Таким образом она попала в эту цепочку. Но поскольку налог так и не был ее уплачен, у ФНС возникают логичные вопросы. И пока добросовестная компания разбирается с ними и отвлекает налоговиков, мошенник получает деньги, а срок камеральной проверки тем временем подходит концу.

Что же делать? Единственный вариант удостовериться, что за вашу компанию никто не подал фиктивную отчетность — периодически запрашивать у ФНС суммы начислений по налогам. Если видно, что по данным инспекции нужно уплатить столько же, сколько по данным компании, то все в порядке. Если же запрос показал, что сумма налога возросла, нужно срочно подавать уточненную декларацию. А также необходимо связаться с оператором ЭДО и пояснить ситуацию.

Список контрольных вопросов для проверки контрагента

В качестве руководства для действий любой налогоплательщик может использовать рекомендации ФНС. Ведомство делится ими в своих письмах.

  • Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
  • Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?
  • Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
  • Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
  • Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?

Когда и зачем нужна проверка контрагента

Проверять контрагента нужно в самых разнообразных ситуациях, например, если:

  • сделка с ним осуществляется впервые. При проверке можно еще до заключения договора обнаружить подозрительные моменты и обезопасить себя от возможных проблем в будущем;
  • потенциальный контрагент недавно зарегистрировался. Новая компания не представляет особой опасности как контрагент, а вот работа с ней может таить в себе массу различных угроз и рисков;
  •  о контрагенте присутствует масса отрицательных отзывов. В некоторых ситуациях негативная информация о компании может распространяться конкурентами или недовольными работниками. Однако в большинстве случаев она характеризует сотрудничество с контрагентом как ненадежное и проблемное;
  • контрагент работает только по предоплате. В этом случае компания может столкнуться с тем, что заплатит деньги по договору, но поставки товара или выполнения работы не будет.

Проверка контрагента позволяет выявить, что компания не исполняет обязательства по договору, имеет проблемы с госструктурами, занимается мошенничеством или обналичиванием, находится на стадии ликвидации или банкротства, имеет долги по налогам и сборам, участвует в судебных разбирательствах и т.д. Полученные результаты оценки деятельности контрагента помогут обезопасить компанию от проблем с налоговой инспекцией, а также потерь времени и финансов.

Что делать для снижения рисков

Чтобы уменьшить шанс наступления многих из описанных выше событий, специалисты рекомендуют комплексный подход:

  1. Внедрить в компании электронный документооборот. Это позволит получать счета-фактуры в электронной форме и автоматически разносить их показатели по книгам покупок и продаж.
  2. Перед отправкой декларации по НДС в налоговую сверять данные счетов-фактур со своими контрагентами. Для этого существуют специальные сервисы, например, «НДС +» от СКБ Контур. Счета-фактуры загружаются в сервис, затем производится сопоставление аналогично тому, как это делает информационная система ФНС. Если выявлено расхождение, сторонам следует его оперативно исправить.
  3. Внедрить систему проверки сделок. В идеале она должна проводиться по двум направлениям: проверка контрагента и проверка ответственного за сделку работника компании. Последнее необходимо в крупных организациях, где много специалистов, которые осуществляют операции с контрагентами. На практике встречаются случаи, когда за определенную плату сами работники идут на сотрудничество с мошенниками и втягивают фирму в серые схемы.

Но главное — тщательно проверять каждого контрагента. Можно делать это вручную по разным реестрам, которые есть в интернете в открытом виде. Но удобнее пользоваться специализированными сервисами проверки контрагентов, например, Контур.Фокус. Он собирает данные из всех открытых источников, включая информацию, которую публикует ФНС, Арбитражные суды, Служба судебных приставов и прочие органы.

При проверке контрагентов важно учитывать критерии, которыми руководствуются налоговики, определяя уровень надежности организации. Вот основные из них:

  • массовый учредитель или директор;
  • адрес массовой регистрации или отсутствие в реестре информации о месте фактического нахождения;
  • наличие организации в реестре недобросовестных поставщиков;
  • наличие директора или учредителя в реестре дисквалифицированных лиц;
  • переход из одной налоговой в другую, то есть миграция;
  • отсутствие у контрагента ресурсов, которые необходимы для исполнения договора — складских или производственных помещений, сотрудников, лицензий и допусков;
  • невозможность лично контактировать с руководителем контрагента.

Также будет нелишним периодически проверять и себя — как ваша компания выглядит в глазах партнеров. При этом можно выяснить, например, что в реестр вынесена запись об отсутствии данных о фактическом местонахождении. Уже несколько лет ФНС проводит проверки юридических адресов. Если фирма не обнаружена в указанном месте, в реестр вносится запись о том, что данных об адресе нет. В таком случае нужно незамедлительно посетить налоговую и внести изменения в данные.

Если проводится сделка с повышенным риском

Итак, проверка контрагента проведена. Выяснилось, что он не идеален, но все же по какой-то причине придется с ним сотрудничать. Для этого случая есть пара важных рекомендаций.

Во-первых, нужно взять себе за правило, чтобы все участвующие в операции лица были прописаны в договоре. Вспомним условие из статьи 54.1 — сделка должна быть совершена тем лицом, с которыми заключен договор. Поэтому если по факту товар на склад привозит транспортная компания, необходимо это прописать в соглашении, включая ее название. Также не будет лишним взять контакты водителя, который привез товар.

Во-вторых, во время проведения сделки, а точнее, еще во время подготовки, нужно собирать всяческие доказательства ее реальности. В частности, сохранить переписку с контрагентом, скриншоты его сайта с предложениями товара, рекламные материалы, результаты поиска в интернете, обстоятельства переговоров, поставки и все прочее.

Помимо прочего, нужно иметь обоснование того, почему выбран именно этот контрагент. А также определить лиц, которые ответственны за анализ его добросовестности.

Что такое КПП организации

КПП — это набор цифр, дополняющий ИНН. По нему определяют, на основании чего юрлицо поставлено на учет. Включает 9 знаков. Расшифровывается КПП в реквизитах организации так:

  • первые две цифры — код региона или области РФ, где стоит на учете фирма;
  • вторая пара цифр — номер ИФНС, которая поставила на учет компанию или обособленное подразделение по месту их регистрации, местонахождения недвижимости или транспорта. Также это может быть номер инспекции, которая совершала иные действия по регистрации;
  • пятый и шестой знаки — непосредственно причина учета. Для российских организаций доступны значения от 01 до 50, для иностранных компаний — от 51 до 99. В отличие от всех остальных знаков, здесь могут быть и латинские буквы;
  • последние цифры в КПП организации — порядковый номер.

По расшифровке можно понять как присваивается КПП организации. Важные моменты — место регистрации и причина.

Автозаполнение реквизитов и адресов контрагентов

В сервисе 1C:Контрагент представлены следующие возможности:

  • автоматическое заполнение реквизитов контрагента по БИН, ИНН;
  • предоставление актуальных адресных сведений;
  • сбор досье с детальной информацией о контрагенте.

Польза от использования сервиса:

  • снижается вероятность случайных ошибок, как при ручном вводе информации;
  • появляется больше времени для сдачи отчета или перерыва на чай/кофе;
  • не пострадает репутация из-за недостоверных сведений в реквизитах контрагентов;
  • сокращаются риски работы с неблагонадежными контрагентами.

Использование программы позволяет сэкономить рабочее время:

  • около 100 секунд занимает ручное заполнение реквизитов;
  • 10 секунд нужно потратить на заполнение реквизитов по БИН;
  • восемь дней за год сэкономит сервис при условии, что в день вносится информация о 10 контрагентах.

8,5 тысяч компаний уже воспользовались услугой заполнения реквизитов по БИН. Внесено информацию о 122 000 контрагентов. «Досье контрагента» использовали 2,7 тысяч компаний. Проверено 14 000 компаний.

Для чего проверять контрагентов

Понять, каким будет партнер по бизнесу, не всегда представляется возможным. Но это не значит, что нельзя узнать вообще никакой информации по поводу его благонадежности. А также некоторых результатов сотрудничества с иными лицами, долговой нагрузки и прочего.

Информация о контрагенте может потребоваться:

  • при заключении договоров без предоплаты или с неполной оплатой с целью узнать, какова долговая нагрузка у лица, как он рассчитывался в иных случаях;
  • для проверки, не является ли организация фирмой-однодневкой. Такие организации могут заключить договора и исчезнуть из правового поля. Нередки случаи мошеннических действий со стороны подобных учредителей;
  • с целью уточнения общей благонадежности компании. Есть множество способов проверки как фирмы, так и учредителей, а также индивидуальных предпринимателей. Однако стоит оценивать общий комплекс полученных данных, а не каждый фактор в отдельности.

Чаще всего проверка контрагента интересна для получения большей уверенности в последующем расчете по договору или по исполнению иных обязательств.

Автоматические проверки деклараций по НДС

Чем так страшна упомянутая система? Она дала возможность Налоговой службе проверять абсолютно все сделки с НДС в автоматическом режиме. Произошло следующее:

  • всех плательщиков НДС за очень редким исключением обязали сдавать отчетность в электронной форме через операторов электронного документооборота (ЭДО);
  • саму форму декларации изменили таким образом, что в нее стали входить данные книг покупок и продаж, а также журналов учета счетов-фактур;
  • все декларации стали собираться в единую базу и сопоставляться.

Сопоставление производится таким образом:

  • система берет сделку и по данным из книги продаж (покупок) находит контрагента;
  • затем она открывает в его декларации раздел с данными из книги покупок (продаж) и ищет эту же сделку;
  • если информация у продавца и покупателя совпадает, то все в порядке;
  • если же данные разнятся, возникает расхождение и сторонам направляется требование пояснений.

Расхождения могут быть по разным причинам. Чаще всего бывают банальные ошибки, возникшие при отражении данных счета-фактуры в книгах покупок/продаж. Например, сам налогоплательщик или контрагент упустил эту операцию и не отразил ее в соответствующей книге. Или указал, но с ошибками — неправильно отразил сумму, название операции, ее код и так далее.

Такие ошибки, как правило, довольно просто исправляются и не вызывают плачевных последствий. Достаточно ответить на требование налоговой, а при необходимости подать уточненную декларацию. Предварительно следует заплатить НДС, если это необходимо, а также пени, если срок уплаты налога уже прошел. Тогда у ФНС не будет основания накладывать штраф.

Но есть расхождения другого плана. Например, контрагент вовсе не подал отчет по НДС или подал нулевую декларацию. Либо такой компании или ИП вовсе нет в реестре. Это касается не только непосредственных участников сделки, но и их поставщиков, то есть контрагентов второго, третьего уровня и так далее. Как бы далеко ни был спрятан разрыв НДС-цепочки, АСК НДС его обнаружит.

Компания, у которой налоговая инспекция потребует пояснений по расхождениям такого типа, может признать ошибку и подать уточненную декларацию, заплатив предварительно налог. Если же она не является виновницей образования НДС-разрыва, то вправе дать соответствующие пояснения. В течение нескольких последних лет в такой ситуации приходилось доказывать, что был проведен полный анализ добросовестности контрагента, не уплатившего НДС. Если этого сделать не удавалось, налог часто начисляли покупателю. Таким образом, бюджет получал недоимку, а для компании это было своего рода наказанием за неразборчивость в выборе партнеров по бизнесу.

При этом действия налоговых органов фактически не имели никакой законодательной основы. Они исходили из упомянутого постановления ВАС РФ. Но в августе 2017 года ситуация изменилась — в Налоговом кодексе появилась статья 54.1. Она немного конкретизировала полномочия ФНС и защитила добросовестных налогоплательщиков от отдельных претензий, которые им предъявлялись из-за контрагентов. Однако далеко не от всех.

Акт выезда к контрагенту

Заключительным этапом в мероприятиях по проверке контрагента может быть выезд по юридическому адресу контрагента. После такой проверки составляется акт, подписать который должны как минимум два представителя со стороны контрагента. Кроме того, можно попросить подтвердить отсутствие привлечения директора контрагента к налоговой ответственности. Все эти мероприятия должны снизить риски о признании необоснованности заключения данной сделки. Помимо этого, контрагента можно проверить по каналам СМИ, например, на наличие сайта и отзывов о компании. После сбора всей информации, хранить ее можно в досье контрагента.

Как проверить контрагента на благонадежность

Для того, чтобы компания могла проверить контрагента, потребуется выполнение следующих действий:

Запрос пакета документов. У будущего контрагента следует запросить копии уставных документов. Если новым контрагентом является компании, то следует запросить ее устав, свидетельство ИНН, свидетельство ОГРН, решение о назначении руководителя. Если в качестве нового контрагента выступает индивидуальный предприниматель, то запросить следует свидетельство ОГРНИП. Когда контрагент спокойно предоставляет все документы, то это говорит о том, что он настроен на плодотворную работу. Если планируется заключение крупной сделки, то устав контрагента позволит определить, может ли он ее заключить. Придется изучить правила одобрения крупных сделок, а также проверить компетенцию директора.
Запрос выписки из единого госреестра в ФНС. Заказать выписку можно в электронном виде через сайт ФНС. Выписки находятся с свободном доступе и получить их можно, зная ИНН или ОГРН организации

В полученной выписке следует обратить внимание на виды деятельности компании. Тревожным признаком будет большое число разных видов деятельности

Это может быть признаком организации, используемой для перекачки средств. Отсутствие необходимого вида деятельности говорит о том, что фирма может быть однодневкой.
Проверить адрес регистрации контрагента на массовость.Осуществить проверку адреса можно на сайте налогового органа, на котором представлен специальный сервис. Этим сервисом пользуются не только сами налогоплательщики, но и банки, лизинговые и страховые компании, а также иные коммерческие организации. Проверить юрлицо на массовый адрес может любая организация до заключения сделки, независимо от того, в какой сфере она занята. Однако, следует понимать, что даже если по определенному адресу зарегистрировано большое число организаций и проверка на сайте налоговой указывает на массовость адреса, это не говорит о фиктивности организации. Это просто может свидетельствовать о том, что компания находится в огромном бизнес-центре с огромным количеством офисов. Поэтому данный факт необходимо проверить тщательно.
Проверить директора через реестр дисквалифицированных лиц. Если директор дисквалифицирован, то он не имеет право управлять фирмой и осуществлять какие-либо действия. Кроме того, такому директору грозит административная ответственность.
Выяснить к кому относится контрагент: к малому или среднему бизнесу. Это можно сделать через единый реестра предпринимательства. Это позволит узнать обороты компании и численность персонала. Если это малое предприятие, то число работников не должно превышать 100 человек, а если среднее – то до 250 человек. Однодневные компании и мошенники просто не захотят трудоустраивать такое количество человек.
Проверить, не является ли контрагент банкротом. Для этого можно воспользоваться Единым реестром сведений о банкротстве. Если окажется, что деятельность контрагента приостановлена, сделки он заключать не сможет и работать с ним нельзя. Если же банкротство только началось, то все ее может измениться. Но если заявление о процедуре банкротства контрагент подал сам, то денег у него нет и лучше с ним просто не иметь дело.
Проверить контрагента через сайт судебных приставов. Исполнительное производство говорит о том, что потенциальный контрагент проиграл дело в суде и не платит по счетам. Этот же сайт позволяет проверить долги по налогам, которые также взыскивают через приставов.
Проверка через картотеку судебных дел. Это позволит выяснить в каких судебных разбирательствах задействован контрагент, с кем у него конфликт и т.д.
Узнать о прибыльности компании через сайт. Следует выяснить данные бухотчетности контрагента и показать ее своему главбуху. Так можно определить, что с финансами организации происходило за прошедшие годы: заработок компании, потери, убытки или прибыль.
Проверить, действительна ли лицензия. Если у контрагента должна быть лицензия, то следует проверить ее действительность. Без нее заключение сделки будет невозможным. Лицензию можно проверить через сайт налоговой.

Методы проверки контрагентов

Для автоматического заполнения реквизитов контрагента необходимо ввести в графу «Начните отсюда» БИН/ИНН, название компании. Если сведения об организации включены в государственный реестр, автоматически подтянутся следующие реквизиты:

  • наименование – краткое и полное;
  • БИН/ИНН;
  • юридический адрес;
  • руководитель — указывается как основное контактное лицо.
  • телефон;
  • электронный адрес;
  • веб-сайт;
  • является ли плательщиком НДС;
  • дата последнего платежа по НДС.

Нового контрагента можно создать с помощью опции автоматического заполнения из любого документа или справочника программы.

«Досье контрагента» представляет собой отчет, с помощью которого можно выполнить проверку актуальности и достоверности данных о контрагенте, оценить его финансовое состояние и благонадежность. Досье существенно снижает риски работы с фирмами-однодневками, недобросовестными поставщиками/покупателями. Его можно сохранить в формате ПДФ, и добавить контрагента в справочник.

В сервисе есть несколько закладок, на которых представлена следующая информация:

  • информация о наличии в реестрах благонадежности Комитета Государственных доходов МФ РК;
  • сведения Комитета статистики МНЭ РК;
  • информация о налоговых отчислениях в бюджет по информации ИС ЦУЛС Комитета Государственных доходов МФ РК.

Данные сервиса обновляются одновременно с обновлениями на сайтах государственных органов. При этом за достоверность и полноту информации ответственность несет государственный орган, который предоставляет сведения.

Досье контрагента содержит несколько разделов. В общих данных отражается контактная информация и информация о деятельности компании. В сервисе доступна проверка контрагента на благонадежность:

  • на наличие в списках должников;
  • недобросовестных поставщиков;
  • на наличие налоговой задолженности.

Сведения о благонадежности отражаются из источников системы Централизованного унифицированного лицевого счета. Можно выполнить проверку налоговых отчислений. С помощью этих данных также можно оценить платежеспособность контрагента.

Текущая версия расширения может использоваться с версией технологической платформы 1С:Предприятие 8 не ниже 8.3.15.

Офлайн-проверка контрагента, выявление подозрительных признаков

Вооружившись всевозможными бесплатными онлайн-инструментами проверки, не забудьте и об офлайн-расследовании.

Проверьте следующие детали:

Фактическое расположение компании по указанному в документах адресу

Убедиться в фактическом расположении особенно важно в тех случаях, когда вы ведете переговоры, например, с производственной компанией, чья деятельность предполагает наличие складов и помещений под производство. Недобросовестные контрагенты могут указывать несуществующие адреса

Доказательства того, что фирма готова выполнить условия сделки

Это можно понять только в ходе переговоров, наблюдая за поведением руководства. Стоит насторожиться, если контрагент торопится и хочет быстрее договориться об оплате, заманивая при этом низкими ценами и нереальными условиями.

Интернет-источники для поиска дополнительных сведений о контрагенте

Реестры недобросовестных поставщиков

Такой реестр есть на сайте ФАС. Также при необходимости можно изучить Реестр недобросовестных поставщиков в Единой информационное системе в сфере закупок.

Картотека арбитражных дел

В картотеке содержатся миллионы дел. Чтобы получить информацию о деле, нужно заполнить любые поля в фильтре поиска и нажать кнопку «Найти». Если вы не знаете номер дела, то ищите информацию по другим параметрам.

В карточку включена краткая информация о деле, сведения об участниках дела, хронология рассмотрения дела в каждой из инстанций, принятые в них завершающие судебные акты.

Банк данных исполнительных производств

Сервис дает информацию о наличии исполнительного производства, его предмете и подлежащей к выплате сумме в отношении любого физического или юридического лица.

Работа с банком строится на простых действиях: выбор поиска по физлицам или по юрлицам, указание региона, фамилии и имени или наименования предприятия.

Реестры лицензий

Если ваша компания планирует заключить сделку с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности, то разумно будет заранее проверить, имеет ли он необходимую лицензию. Такие сведения содержатся на сайтах лицензирующих органов.

Например, Реестр лицензий есть на сайте Росприроднадзора. Роскомнадзор на своем официальном ресурсе публикует Реестр лицензий в области связи, Реестр операторов, занимающих существенное положение в сети связи общего пользования и др.

Проверка по списку недействительных российских паспортов

Поскольку сервис Главного управления по вопросам миграции МВД России пополняется сведениями о недействительных паспортах в ежедневном режиме, то информация в нем всегда актуальная.

В каких случаях компаниям стоит пользоваться этим онлайн-инструментом? Например, чтобы проверить руководителя фирмы, с которой предстоит заключить сделку. Ведь многие ограничиваются запросом копии приказа о вступлении в должность или выпиской из ЕГРЮЛ, в которой указаны ФИО и должность лица. Но проверка паспорта никогда не будет лишней.

Кроме того, обращайте внимание на срок полномочий представителя контрагента — не истек ли он? Срок указан в уставе организации или доверенности. Устав также может выявить и другой важный критерий оценки контрагента — ограничение полномочий руководителя по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение

Госконтракты

Факты неоднократного заключения госконтрактов — это несомненный плюс контрагента. Они могут свидетельствовать о его надежности, тем более если все обязательства были исполнены в срок.

Единый реестр проверок

На сайте Генпрокуратуры можно найти информацию о плановых и внеплановых проверках как юрлиц, так и ИП. Поиск осуществляется по утвержденному ежегодному сводному плану проведения плановых проверок и результатам проведения внеплановых проверок.

Членство в Торгово-промышленной палате РФ

Введите ОГРН или ИНН в форму поиска на сайте ТПП РФ — и вы узнаете, является ли юрлицо или ИП членом палаты. Если компания или предприниматель там есть, то это значит, что хозяйственная деятельность ведется.

Яндекс.Карты и Google Maps

Если для проверки контрагента вам необходима панорама здания, в котором зарегистрировано юрлицо, воспользуйтесь картами Яндекс или Google.

Способы проверки организации на благонадежность

Сегодня имеется несколько механизмов проверки. Самый простой — воспользоваться платными сервисами, которые агрегируют все имеющиеся в открытом доступе данные. Исчерпывающая информация о потенциальном контрагенте будет предоставлена быстро, в доступной и наглядной форме

При этом некоторые из таких сервисов еще и проведут первоначальный анализ собранных сведений; сообщат, на какие моменты нужно обратить внимание, и дадут предварительную оценку безопасности заключения сделки

Узнать, сколько налогов заплатил контрагент и проверить его финансовое состояние можно в сервисе «Контур.Фокус» Подключиться к сервису

Альтернативный вариант предполагает самостоятельный сбор сведений при помощи бесплатных баз данных госорганов и прочих открытых источников. В частности, информацию о контрагенте можно найти на сайтах ФНС, Росреестра, арбитражных судов, судебных приставов и т.д. Также не лишним будет воспользоваться обычными поисковиками для оценки деловой активности будущего партнера.

Наконец, есть и еще один способ проверки. Он предполагает получение всей необходимой информации непосредственно у контрагента, либо связанных с ним лиц. Этот вариант, как правило, применяется в дополнение к первому или второму. У компании, с которой планируется сотрудничество, можно запросить копию устава, информацию о паспортных данных руководителя, сведения из налоговых деклараций, а также реальные отзывы (рекомендации) лиц, имевших с ней дело.

Должная осмотрительность и НДС

Понятие должной осмотрительности вошло в обиход в 2006 году

12 октября ВАС РФ выпустил Постановление № 53, после которого налоговые органы стали уделять особое внимание тому, как тщательно компании выбирают себе партнеров

Откуда у суда и налоговиков такая забота? Все просто — осмотрительность напрямую связана с применением незаконных схем налоговой оптимизации. От компаний и ИП требуется не заключать договоры с фирмами-однодневками — фиктивными структурами, созданными специально для реализации упомянутых схем. Ведь если контрагентом оказывалась однодневка, не заплатившая, например, НДС, его могут «повесить» на саму компанию.

Об НДС сказано неслучайно — большинство нарушений связанно именно с ним, а также с налогом на прибыль. Что касается последнего, то вот самая примитивная схема. Компания завышает свои расходы, проводя фиктивные сделки с однодневкой. Например, по оказанию каких-то услуг, результат которых невозможно проверить. Или по поставке товара, который на самом деле был куплен дешевле и у другого поставщика. Тем самым налогооблагаемая прибыль за счет фиктивных расходов уменьшается, и компания получает необоснованную налоговую выгоду.

Что касается НДС, то неправомерная экономия связана с природой этого налога. Допустим, компания приобрела товар для перепродажи и уплатил за него 120 рублей. Из них 20 рублей — это НДС. Товар был перепродан за 156 рублей, в том числе 26 рублей — НДС. Эти 26 рублей продавец должен уплатить в бюджет, однако он вправе принять к вычету НДС, который был ему предъявлен в цене покупки, то есть 20 рублей. Таким образом, он платит разницу между своим и «входным» НДС, то есть всего 6 рублей.

Чем больше компания зачтет входного НДС, тем меньше ей придется его уплачивать. Иногда бывает, что в результате такого зачета получается отрицательная сумма. Например, в текущем квартале накопилось много вычетов или товар поставлялся на экспорт (тогда ставка НДС составляет 0%). В таких случаях получившаяся сумма возвращается из бюджета, то есть происходит возмещение НДС.

Еще каких-то 5 лет назад силы ФНС были направлены практически только на то, чтобы проверять операции по возмещению НДС. На все остальное просто не хватало ресурсов. Но в 2015 году на помощь налоговикам пришел автоматизированный комплекс АСК НДС-2. С тех пор тем, кто применял незаконную оптимизацию, делать это стало очень сложно. Но проблема в том, что под каток системы однодневки потянули за собой своих добросовестных контрагентов.

Заключение

Чем обширнее информация будет получена по контрагенту, тем больше шансов найти какие-либо негативные моменты, которые способны повлиять на деятельность компании. Организация проверяет контрагента на добросовестность не столько для госорганов, сколько для себя, чтобы обезопаситься от рисков и финансовых потерь.

 

Рис. 3 Оценка риска в 1СПАРК Риски

Закажите БЕСПЛАТНЫЙ демо-доступ к сервису 1СПАРК Риски сроком на 7 дней для изучения всех возможностей. Обезопасьте себя от сотрудничества с недобросовестными контрагентами!

Согласование документов в компании, как правильно настроить
Новая отчетность в Пенсионный фонд с 2020г

Заключение

Таким образом сделать вывод, что запрос бухгалтерских и учредительных документов для проверки организации является довольно частым процессом. Как правило тем организациям, которым скрывать нечего, предоставить документы не составит особого труда. Если организация уклоняется от таких запросов, то в ее добросовестности стоит усомнится. Несмотря на то, что все документы контрагент предоставил, останавливаться на этом не стоит

Рекомендуется проверить контрагента по всем возможным сервисам, особенно если сделка планируется на крупную сумму. Проверка контрагента до заключения договора является довольно важной частью ведения коммерческой деятельности. Она в первую очередь может защитить компанию от возможных финансовых проблем

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector