Сроки сдачи отчетности для ип в 2021 году

Перенос сроков сдачи налоговой отчетности

Одновременно Правительство РФ получило право продлевать сроки представления в налоговые органы налоговых деклараций/расчетов, бухгалтерской отчетности и иных документов, представляемых организациями и ИП (пп. 6 п. 1 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Новые сроки сдачи налоговой отчетности установлены правительственным постановлением от 02.04.2020 № 409.

На 3 месяца перенесен срок представления:

  • налоговых деклараций и расчетов по авансовым платежам (за исключением деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам), срок представления которых приходится на март-май 2020 года;
  • бухгалтерской отчетности.

До 15 мая 2020 года перенесен срок представления:

налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года.

На 20 рабочих дней продлен срок представления:

документов, пояснений и иных сведений по требованию налоговых органов, полученных в срок с 1 марта до 1 июня 2020 года.

На 10 рабочих дней продлен срок представления:

документов, пояснений и иных сведений по требованиям, касающимся НДС.

Кроме того, законом пересматривается статья 6.1 НК РФ (п. 4 ст. 1 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ), устанавливающая порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с изменениями, если крайний срок сдачи отчетности или уплаты налогов придется на выходной, праздничный нерабочий или нерабочий день, установленный указом президента, данный срок переносится на первый рабочий день. 

Напомним, по действующим правилам, срок переносится лишь в тех случаях, когда он выпадает на выходной и праздничный нерабочий день.

Вид отчетности

Когда нужно было сдать

Перенос срока в связи с COVID-19

За 2019 год

Бухгалтерская отчетность,

не размещаемая в ГИР БО

31.03.2020

30.06.2020

Бухгалтерская отчетность, 

размещаемая в ГИР БО 

6-НДФЛ

02.03.2020

01.06.2020

Налог на прибыль

30.03.2020

29.06.2020

Налог на имущество организаций

30.03.2020

30.06.2020

УСН организаций

31.03.2020

30.06.2020

УСН ИП

30.04.2020

30.07.2020

За I квартал 2020 года

6-НДФЛ

30.04.2020

30.07.2020

НДС

27.04.2020

15.05.2020

ЕНВД

20.04.2020

20.07.2020

Водный налог

20.04.2020

20.07.2020

4-ФСС

27.04.2020

15.05.2020

РСВ

30.04.2020

15.05.2020

Налог на прибыль

28.04.2020

28.07.2020

За январь-февраль 2020 года

Налог на прибыль

              30.03.2020

                      29.06.2020

За январь-март 2020 года

Налог на прибыль

              28.04.2020

                      28.07.2020

За январь-апрель 2020 года

Налог на прибыль

              28.05.2020

                      28.08.2020

Налоговые сообщения из ИФНС об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов

Начиная с налоговой кампании 2021 года, налоговые органы станут направлять в адрес организаций-налогоплательщиков специальные сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов (п. 4 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ). Сообщения будут направляться по форме, утв. приказом ФНС от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@.

В таких сообщениях будет указываться объект налогообложения, облагаемая база, налоговый период, ставка налога, а также собственно сама сумма исчисленного налога. Всю необходимую для расчета налогов информацию налоговики самостоятельно получат из ЕГРН и от органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимость и регистрацию транспортных средств.

Сами сообщения будут направляться организациям в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Если организация не имеет возможности получить сообщение в электронной форме, оно будет направлено ей по почте заказным письмом либо вручено руководителю или представителю организации лично под расписку.

При этом направление таких сообщений не отменяет обязанность организаций самостоятельно исчислять и уплачивать транспортный и земельный налог и соответствующие суммы авансовых платежей. Налоговики будут направлять сообщения об исчисленных налогах уже по окончании налогового периода и после истечения установленного срока их уплаты. То есть тогда, когда организация уже рассчитает и в полном объеме причитающийся транспортный и земельный налог.

В связи с этим у налогоплательщиков может возникнуть вполне резонный вопрос: а для чего, собственно, будут нужны подобные налоговые сообщения, если и рассчитывать налоги, и соблюдать сроки их уплаты организации будут без подсказки со стороны налоговых органов?

Ответ на этот вопрос представлен в письме Минфина от 19.06.2019 № 03-05-05-02/44672. Единственная цель налоговых сообщений – это информирование организаций об исчисленной ИФНС сумме налога для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии. Получив из инспекции такое сообщение, организация в случае несогласия с расчетом налогов сможет своевременно представить свои возражения и документы, подтверждающие, по ее мнению, правильный расчет налогов. В частности, предоставить в ИФНС заявление об имеющихся у нее льготах.

Представить такие письменные возражения организация по общему правилу может в течение 10 дней со дня получения сообщения об исчисленных суммах налогов (п. 6 ст. 363 НК РФ, п. 5 ст. 397 НК РФ). Однако, как указала ФНС в письме от 14.08.2019 №АС-4-21/16118@, данный 10-дневный срок для представления пояснений и дополнительных подтверждающих документов не является пресекательным. Поэтому по истечении данного срока ИФНС в любом случае обязана рассмотреть полученные пояснения и документы и при наличии правовых оснований произвести перерасчет исчисленной в сообщении суммы налогов.

Если налоговая инспекция в течение года так и не направит организации сообщение об исчисленных налогах, организация обязана будет самостоятельно сообщить в ИФНС об имеющихся у нее земельных участках и транспортных средствах. Такое сообщение нужно будет представить в налоговую инспекцию по форме, утв. приказом ФНС от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Срок его представления – до 31 декабря текущего года включительно.

Особенности оформления декларации по НДС

В обновленной форме НДС, которую субъекты обязаны подавать с 2016 года, необходимо указывать исчисленный объем налога, а также алгоритм расчета налоговой базы. Помимо прочего, также уместно фиксировать в отчете сведения из книги покупок и продаж за отчетный период (информационные блоки № 8 и № 9).

В каждой графе информационных разделов фиксируется следующее:

  • ИНН и КПП конкретного делового партнера;
  • Базовые реквизиты счетов-фактур (номера и даты);
  • Время постановки на учет поступивших единиц продукции;
  • Общий объем прихода или реализации (выражается в денежных единицах);
  • Размер НДС.

См.также — Калькулятор НДС онлайн

Когда компания предоставляет декларацию в фискальную структуру в электронном формате, то в государственной организации осуществляется автоматическая сверка информации, имеющейся в полученном документе. В первую очередь реализуется сверка актуальности ИНН контрагента. Данная сверка осуществляется путем проверки регистра юридических лиц. Затем сверяются отметки в книгах покупок и продаж обеих сторон сотрудничества.

Подобный алгоритм предоставления отчетности обеспечивает налоговому представителю возможность проводить камеральную проверку уже на первых этапах работы с конкретной декларацией – то есть, еще при приеме рассматриваемой формы отчетности к учету в налоговой.

Предоставление отчета по НДС актуально в локальное отделение фискальной службы, по месту регистрации предприятия. В случае с ИП, подача декларации должна происходить в том отделении, которое располагается по месту его официальной регистрации.

Основным нормативом, регламентирующим порядок уплаты и подачи отчетности НДС, является гл. 21 НК РФ. В отмеченной главе фиксируется перечень субъектов, обязанных регулярно уплачивать НДС и подавать сопутствующие декларации, а также разъясняются специфические ситуации. В частности, уплачивать НДС регулярно должны такие хозяйствующие субъекты:

  • компании, вне зависимости от формы собственности, работающие на основании ОСНО;
  • физические лица, имеющие статус ИП, которые трудятся на основании общей системы налогообложения;
  • иные различные субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
  • предприятия и предприниматели, которые работают на основании «вмененного» режима или УСН – в тех условиях, когда необходимость выплаты НДС обусловлена нормами налогового законодательства.

Компании, которые состоят на учете в налоговой на основании УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, освобождаются от обязанности учитывать и уплачивать НДС. Из данного правила существуют исключения, однако они все строго регламентированы налоговым законодательством.

В условиях, когда компания или предприниматель совмещает два налоговых режима (например, ЕНВД и ОСН), субъекту уместно не только реализовывать раздельную систему учета хозяйственных операций, но также своевременно регулярно подавать декларацию по НДС. Сроки уплаты и подачи отчетности в таких обстоятельствах не отличаются от стандартных.

В случае перехода на специфическую систему налогообложения, субъекты, которые не обязаны выплачивать рассматриваемый налог, должны будут, тем не менее, осуществлять это в следующих ситуациях:

  • когда компания или предприниматель, состоящий на учете в ФНС РФ на упрощенной системе налогообложения, выставляет потребителю счет с обособлением НДС, исключая посреднические операции;
  • в случае налогового агентирования.

Формирование счетов-фактур и обособление НДС поставщиками, которые вправе не уплачивать НДС, не лишает потребителя права формировать налоговый вычет.

В условиях, когда «упрощенец» осуществляет посредническую работу от своего имени, не имея при этом статуса налогового агента, субъект обязан до 20-го числа следующего месяца после завершения квартала подать в фискальную структуру журнал принятых к учету счетов-фактур. Данное действие правомерно заменяет сведения из декларации по НДС.

Как платить НДС компаниям на спецрежимах

Что касается компаний и предпринимателей, применяющих специальные системы налогообложения, то они обязаны уплачивать НДС в следующих случаях (346.11 НК РФ):

  • при покупке у иностранных контрагентов товаров (работ услуг);
  • осуществляют общий учет операций по соглашению простого товарищества, доверительного управления имуществом, совместной деятельности;
  • берут в аренду, приобретают гос- или муниципальное имущество (161 НК РФ);
  • ведут деятельность по договору комиссии;
  • выставляют контрагенту счет-фактуру, в котором выделен НДС (173 НК РФ).

Во всех указанных случаях даже упрощенцу необходимо оплачивать НДС.

Налог на землю

Земельный налог и те, кто владеет ей на основании бессрочного пользования. Основа для расчёта налога — кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН на 1 января текущего года. Ставки определяет местная власть, но они не могут быть больше .

Земля

Максимальная ставка налога — % от кадастровой стоимости

  • Земли сельхозназначения; 
  • участки под строительство;
  • личные участки для подсобных хозяйств, садоводства или животноводства;
  • земли, предоставленные для обеспечения обороны и безопасности;
  • земли, занятые жилфондом и инфраструктурой под него;
  • земли без категории.

0,3%

Прочие земельные участки

1,5%

Кому не надо платить. Земельный налог не нужно платить людям, у которых земля находится в аренде или у них есть право безвозмездного пользования.

От налога полностью освобождены коренные народы Севера, Дальнего Востока и Сибири, если на этой земле они ведут хозяйство и промысел.

Сколько платить. Налоговая сама рассчитывает сумму налога по информации с Росреестра и присылает уведомление об оплате. Но если у вас есть земля в собственности, а вы ни разу не получили уведомление от налоговой, сообщите ей, что вы владеете землей. Если этого не сделать, то налоговая в размере 20% от неуплаченных налогов.

Отправить заявление о собственности можно:

  • через МФЦ;
  • по почте.

К заявлению надо приложить копии правоустанавливающих документов на землю.

Сумма налога зависит от кадастровой стоимости земли, налоговой ставки, доли владельца и времени владения землей. Если земля в собственности меньше года, в расчёт включают коэффициент владения земельным участком — отношение количества полных месяцев владения землёй к числу календарных месяцев в отчётном периоде. Если просто, то надо разделить количество месяцев, в течение которых вы владеете землёй, на количество месяцев в году и ещё на 100.

При этом надо учесть, что если вы оформили право собственности до 15 числа месяца, то считать надо полный месяц, если после 15 числа — этот месяц в расчёты не входит.

Например, вы купили землю и оформили право собственности 17 мая 2019 года. В декабре, когда надо будет платить налог, вы уже будете собственником 7 месяцев, потому что май в расчёт не входит. Если бы вы оформили собственность 14 мая, то считали бы 8 месяцев владения, май надо было бы включить.

Коэффициент владения:

7 мес. собственности : 12 мес. в году : 100 = 0,006

Вы можете проверить, правильно ли налоговая рассчитала налог. Как это сделать:

  1. Рассчитайте коэффициент владения землёй, если земля в вашей собственности меньше года.
  2. Отметьте свою долю собственности.
  3. Перемножьте все цифры между собой.

Сроки представления в ФНС декларации по НДС

Юридические лица и ИП, обязанные рассчитывать и перечислять в бюджет НДС, ежеквартально подают в ФНС налоговую декларацию по НДС. Срок подачи – до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Декларация подается в электронном виде в ту ФНС, в которой налогоплательщик состоит на учете.

С 2021 года в ФНС подается новая форма декларации (Приказ ФНС России №СА-7-3/853@от 28.12.2018). Необходимость внесения изменений в действующую форму декларации была вызвана изменениями в налоговой ставке НДС с 18% до 20%, а также возложением обязанности на иностранные компании, оказывающие в РФ электронные услуги, по уплате НСД.

В новой декларации была скорректирована налоговая ставка НДС, то есть в 3 разделе появились строки со ставкой 20% и расчетной ставкой 20/120. Кроме того, появилась новая 043 строка для компаний-экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС, а также 044 строка – для участников taxfree. В 9 разделе декларации появилась строка 036 и ставка 20%.

Отчетность налогового агента

Что включить в декларацию по НДС?

Налоговые агенты —плательщики НДС сдают в налоговый орган обычную декларацию по НДС, включая в нее раздел 2 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента». Раздел 2 Декларации заполняется отдельно по каждому иностранному лицу. Налоговый вычет «агентского» НДС отражается в строке 180 раздела 3 налоговой декларации.

Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками НДС, тоже обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором была перечислена оплата (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Причем, декларацию можно представить в бумажной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ), хотя на практике такая декларация вызывает удивление у налоговых инспекторов.

Налоговые агенты, НЕ являющиеся налогоплательщиками НДС (применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, а также освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьями 145 и 145.1 НК РФ) заполняют в декларации по НДС титульный лист и раздел 2 декларации. При отсутствии показателей для заполнения раздела 1 декларации в его строках ставятся прочерки.

При этом в титульном листе по реквизиту «по месту нахождения (учета)» указывается код «231» (п.3 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее — Порядок заполнения декларации).

Понятно, что «агентские» счета-фактуры, составленные при перечислении оплаты иностранному партнеру, у плательщиков НДС должны быть отражены в Разделе 9 декларации по НДС (данные из книги продаж), а при принятии это налога к вычету — в Разделе 8 декларации (данные из книги покупок).

А обязан ли неплательщик НДС, применяющий спецрежимы, например «упрощенку», включать в декларацию по НДС Раздел 9 декларации (данные из книги продаж)?

Формально такой обязанности нет. Как уже упоминалось, Порядок заполнения декларации требует от таких налоговых агентов включить в декларацию только титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 (п.3 Порядка заполнения налоговой декларации). Кроме того, несмотря на то, что все налоговые агенты, приобретающие работы или услуги у иностранных партнеров обязаны выставлять счета-фактуры (п.3 ст.168 НК РФ), обязанность вести книгу продаж установлена только для налогоплательщиков НДС (п.3 ст.169 НК РФ).

Таким образом, по мнению автора, у «спецрежимников», исполняющих обязанности налогового агента по НДС нет обязанности вести книгу продаж и заполнять Раздел 9 декларации по НДС. Но многие эксперты считают иначе. Официальных разъяснений нам найти не удалось.

Одно можно сказать точно: налоговые органы не будут предъявлять претензий, если налоговый агент-неплательщик НДС включит в декларацию по НДС «лишний» раздел 9 и отразит в нем выставленный «агентский» счет-фактуру.

Особенности заполнения Раздела 2 декларации по НДС.

Налоговый агент, приобретающий работы (услуги) у иностранного партнера, должен отразить в декларации по НДС только те суммы (налоговую базу), которые перечислил иностранному партнеру. При этом в строке 060 отражается сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет налоговым агентом (п.37.6 Порядка заполнения декларации).

В строке 070 отражается код операции, осуществляемой налоговыми агентами. Код 1011713 указывают налоговые агенты, которые приобретают у иностранных организаций так называемые «интернет-услуги», т.е. услуги, указанные в п.1 ст.174.2 НК РФ (размещение рекламы в сети «Интернет», предоставление прав на использование программ через сеть «Интернет», поддержка сайтов и др.) (Приложение N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

А все остальные «обычные» налоговые агенты, т.е. приобретающие работы и услуги НЕ относящиеся к «интернет-услугам» указывают код 1011712 -при расчетах с иностранной компанией денежными средствами, а при безденежных расчетах — код 1011711.

Мы рассмотрели лишь основные вопросы, исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами, приобретающими работы и услуги у иностранных компаний. Если на практике налоговые агенты столкнуться с какими-либо трудностями, связанными с исчислением налогов, специалисты компании «Правовест Аудит» будут рады помочь в решении вопросов.

Сроки уплаты основных налогов в 2021 году

Вид налога Период уплаты Срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года Не позднее 28.01.2021
За февраль 2021 года Не позднее 01.03.2021
За март 2021 года Не позднее 29.03.2021
Доплата за I квартал 2021 года Не позднее 28.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 28.04.2021
За май 2021 года Не позднее 28.05.2021
За июнь 2021 года Не позднее 28.06.2021
Доплата за I полугодие 2021 года Не позднее 28.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 28.07.2021
За август 2021 года Не позднее 30.08.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 28.09.2021
Доплата за 9 месяцев 2021 года Не позднее 28.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 28.12.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2020 год Не позднее 29.03.2021
За январь 2021 года Не позднее 01.03.2021
За февраль 2021 года Не позднее 29.03.2021
За март 2021 года Не позднее 28.04.2021
За апрель 2021 года Не позднее 28.05.2021
За май 2021 года Не позднее 28.06.2021
За июнь 2021 года Не позднее 28.07.2021
За июль 2021 года Не позднее 30.08.2021
За август 2021 года Не позднее 28.09.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 28.10.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 29.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 28.12.2021
За 2021 год Не позднее 28.03.2022
НДС 1-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
2-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.02.2021
3-й платеж за IV квартал 2020 года Не позднее 25.03.2021
1-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
2-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 25.05.2021
3-й платеж за I квартал 2021 года Не позднее 25.06.2021
1-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
2-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 25.08.2021
3-й платеж за II квартал 2021 года Не позднее 27.09.2021
1-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
2-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 25.11.2021
3-й платеж за III квартал 2021 года Не позднее 27.12.2021
1-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021 года Не позднее 25.03.2022
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2020 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021
За 2021 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (уплачивают только ИП) Не позднее 03.05.2022
НДФЛ с отпускных и больничных пособий За январь 2021 года Не позднее 01.02.2021
За февраль 2021 года Не позднее 01.03.2021
За март 2021 года Не позднее 31.03.2021
За апрель 2021 года Не позднее 30.04.2021
За май 2021 года Не позднее 31.05.2021
За июнь 2021 года Не позднее 30.06.2021
За июль 2021 года Не позднее 02.08.2021
За август 2021 года Не позднее 31.08.2021
За сентябрь 2021 года Не позднее 30.09.2021
За октябрь 2021 года Не позднее 01.11.2021
За ноябрь 2021 года Не позднее 30.11.2021
За декабрь 2021 года Не позднее 10.01.2022
ЕНВД За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
ЕСХН За 2020 год Не позднее 31.03.2021
За I полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 2021 год Не позднее 31.03.2022
Торговый сбор на территории г. Москвы За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За II квартал 2021 года Не позднее 26.07.2021
За III квартал 2021 года Не позднее 25.10.2021
За IV квартал 2021 года Не позднее 25.01.2022
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2020 год Не позднее 15.07.2021
За I квартал 2021 года Не позднее 26.04.2021
За полугодие 2021 года Не позднее 26.07.2021
За 9 месяцев 2021 года Не позднее 25.10.2021
За 2021 год Не позднее 15.07.2022

Как определяются сроки уплаты налогов для физлиц?

Сроки перечисления налогов и сборов по общему правилу установлены налоговым кодексом. Но в некоторых случаях утвержденные кодексом значения носят пограничный характер. А решение на установление даты уплаты возлагается на региональные или местные органы власти. Так, срок оплаты транспортного налога физлиц устанавливается правительством региона (Самарская область, Краснодарский край и т.д.), земельного или имущественного – муниципалитетами (г.Аткарск, г.Хабаровск).  НДФЛ является федеральным сбором, и основные его элементы не подлежат корректировке.

По имущественному, земельному и транспортному налогу приходят квитанции с установленной суммой для оплаты. Если в ведомстве есть сведения о неудержанном НДФЛ, то плательщику также направляется платежный документ. Квитанции направляются с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru.

Образец платежного документа

Порядок погашения сумм по налогам описан в ст. 58 НК РФ. Граждане могут погашать фискальные платежи в наличной и безналичной форме. Это можно сделать онлайн через личный кабинет, через интернет-банкинг или мобильное приложение, в кассе банка или почтового отделения и т.д.

Особенности расчета НДС

Базовая формула расчета сбора предполагает исчисление соответствующего налога, исходя из величины установленной государством ставки, а также величины налоговой базы. Касательно первого параметра — он может быть представлен в трех разновидностях.

  • Во-первых, есть нулевая ставка НДС. Она устанавливается для товаров, которые экспортируются в Россию, тех, что реализуются в рамках процедуры свободной зоны на таможне, а также услуг по международным транспортным перевозкам.
  • Во-вторых, есть ставка 10%. По ней рассматриваемый налог исчисляется при продаже продовольствия, товаров для детей, книг, медицинских товаров.
  • В-третьих, есть ставка 18%. По ней облагаются НДС остальные товары, работы и сервисы.

База для рассматриваемого налога — это величина выручки организации.

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2021 года.

Коронавирусные налоговые каникулы продлили, но не для всех: кто и в какие сроки будет платить налоги

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Налог Старый срок уплаты Новый срок уплаты
Налог на прибыль за 2021 год 30 марта 28 сентября
Налог на прибыль за 1 квартал 2021 года 28 апреля 28 октября
Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 апреля 28 августа
Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 28 мая 28 сентября
Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале 29 июня 28 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 октября
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал В сроки, установленные региональным законодательством 30 декабря
НДС за 1 квартал 2021 года 27 апреля 12 мая
УСН за 2021 год организации — 31 марта ИП — 30 апреля организации — 30 сентября ИП — 30 октября
Авансовый платеж по УСН за 1 квартал 25 апреля 26 октября
Авансовый платеж по УСН за полугодие 25 июля 25 ноября
ЕСХН за 2021 год 31 марта 30 сентября
ЕСХН за полугодие 25 июля 25 ноября
ЕНВД за 1 квартал 27 апреля 26 октября
ЕНВД за 2 квартал 27 июля 25 ноября
Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2021 года перенос на 4 месяца
НДФЛ за 2021 год (ИП и специалисты частной практики) 15 июля 15 октября

Подготовить платёжку на уплату налога по данным декларации

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов Старый срок уплаты Новый срок уплаты
за март 2021 года 15 апреля 15 октября
за апрель 2021 года 15 мая 16 ноября
за май 2021 года 15 июня 15 декабря
за июнь 2021 года 15 июля 16 ноября
за июль 2021 года 17 августа 15 декабря
1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей 1 июля 2 ноября

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2021 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector